随着互联网的兴起和发展，人们的生活方式发生了巨大的改变。很多人越来越依赖网络，因此，这几年电商可谓发展迅速。随着生意的火爆，自然电商企业税负也相对增加。因此，一些电商企业为了少交税，就利用一些不正当的手段进行偷税漏税。

由于线上经济实体的销售对象具有地域分布广、碎片化程度高的特点，企业的支付和收款都是通过移动支付完成的，有些隐蔽。因此，一些电商企业有幸采取私账等收款方式来隐藏收入，从而逃避纳税。

但随着国家税务总局企业网上收入账户备案机制的进一步完善，税务机关可以结合电子商务平台传输的企业涉税数据、市场监管部门提供的第三方信息、企业申报数据、企业备案账户信息等，对企业申报收入进行综合分析。从而确认申报的真实性，从而进一步提高网上收入的监管效率，防止税款流失。

案例一

国家税务总局南京市税务局稽查局

税务处理决定书

宁税稽处〔2020〕94号

南京XXX电子商务有限公司：

我局（所）于2018年12月28日至2020年11月13日对你（单位）2016年1月1日至2017年12月31日城市维护建设税、地方教育附加、教育费附加、企业所得税、增值税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、 违法事实

你单位2016-2017年在天猫平台开设的XXX品牌童装的经营过程中隐瞒销售收入，在账簿上少列收入2016年为235,936.59元，2017年为571,723.41元。

以上违法事实，由你单位相关纳税资料证明。

二、 处理决定

(一）增值税

1、你单位销售货物未按规定确认销售收入和申报纳税的行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条第一款第（一）项、第十九条第一款第（一）项，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第（一）项，合计补征2016年增值税34281.38元，2017年增值税78418.08元。

（二）企业所得税

由于你单位2016-2017年少列的收入，对应的大部分支出未取得发票入账，相关税前扣除凭证难以取得，采用查账征收方式不能反映其真实经营状况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第（四）项和《税收征管法实施细则》第四十七条第（一）项规定，决定对你单位2016-2017年度少确认的企业所得税采用核定税款方法核定征收企业所得税。参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定，经数据情报综合平台智能分析模块计算同行业规模收入，测算该企业应税所得率为0.71%。

根据财税【2015】99号，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

补征你单位2016年企业所得税167.51元，补佂你单位2017年企业所得税405.92元。

（三）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

1、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第1、2、3条规定，补征2016年城市维护建设税2399.69元（34281、38×7%）。2017年城市维护建设税5489.27元（78418、08×7%）。

2、根据苏政办发[2003]130号《省政府办公厅关于转发省财政厅等部门江苏省教育费附加地方教育附加和地方教育基金征收使用管理办法的通知》规定，补证2016年教育费附加1028.43元（34281、38×3%）和地方教育附加685.62元（34281、38×2%）。补征2017年教育费附加2352.54元（78418.08×3%）和地方教育附加1568.37元（78418.08×2%）。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，分别对以上补征的增值税、企业所得税及城市维护建设税，自滞纳之日起至缴纳之日止按规定加收滞纳金。

案例二

国家税务总局南京市税务局稽查局

税务行政处罚决定书

宁税稽罚〔2020〕23号

南京XXX电子商务有限公司：

经我局（所）于2018年12月28日至2020年11月13日对你（单位）2016年1月1日至2017年12月31日城市维护建设税、地方教育附加、教育费附加、企业所得税、增值税情况进行了检查，你单位存在违法事实及处罚决定如下：

一、违法事实

你单位2016-2017年在天猫平台开设的XXX品牌童装的经营过程中隐瞒销售收入，在账簿上少列收入2016年为235,936.59元，2017年为571,723.41元。

以上违法事实，由你单位的相关纳税资料证明。

二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，决定对你单位少缴增值税行为处百分之五十的罚款计56349.73元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，决定对你单位少缴城市维护建设税的行为处百分之五十的罚款计3944.54元。

以上应缴款项共计60,294.27元。

电商偷税漏税要不得。通过前段时间薇娅、林珊珊、雪梨等头部主播偷税被罚之后，我们可以明显感受到税务监管在发力，电商查税补税将成为2022年热点，再想偷税漏税就没那么容易了。

近日，电商平台的达人们相继收到了补税的通知，很多大V都纷纷补税。有达人表示，自己收到京东联盟的通知，要补税34万。其中，2020年需补税218527.7元，2021年需补税127089.38元。

还有达人戏称，准备去卖海鲜补税了。

还有达人收到的通知显示：因目前囯家政策性调整，您通过网络推广方式产生的收入需要进行补税，您的2020年网络推广收入金额是532398.15元，2020年需补税金额是133220.34元，2021年网络推广收入金额是3500066.25元，2021年需补税金额是1031931.88元，您可以选择通过您本人银行账户，向cps联盟给您提供的打款账户进行转款，请您按照补税通知将对应金额税款于2021年12月31日前完成补缴。

这或许是平台规范化的开始，接下来各大平台肯定会逐步规范，因为平台要执行代扣代缴义务。看来，恐怕过不了多久，淘宝客也会出现补税通知。

我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个数字化的新时代。它搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。除了技术手段之外，目前税务部分还利用税收大数据持续健全动态“信用+风险”监管体系，强化精准监管，提高监管效率。在大数据和内容控制监督的双向夹持下，税务监控越来越严，偷逃税款也将无处遁形。还是乖乖听话，抓紧自查。

那么，对于一些高税收的电商企业，如何进行税务筹划呢？利用好政策资源是节税的一个好思路，今天小编分享两种能普遍适用的税收筹划节税方法。

1、应享尽享国家层面普惠性税收优惠政策

比如针对：小型微利企业的所得税优惠政策、针对小规模纳税人的增值税减免政策、以及针对附加税的减半征收政策。

2、地方层面招商引资税收优惠政策

针对电商企业一般纳税人的税收奖励返还

增值税奖励返还电商企业地方留存部分的：70%-90%

企业所得税奖励返还电商企业地方留存部分的：70%-90%

个人所得税奖励返还电商企业地方留存部分的：70%-90%

股东红利税奖励返还电商企业地方留存部分的：70%-90%

当月纳税、次月奖励、政策稳定、兑现及时、在不改变电商企业现有的经营模式和经营地址的情况下、只需要将电商企业的注册地址、注册到小编平台对接的税收优惠园区、就可以申请享受当地优渥的税收奖励返还扶持政策。

通过享受税收优惠政策的方式、适用所有的电商企业、此种模式、合规、合法、合理、并且可以高额有效节税。

值得注意的是，税法复杂，各项细则实施起来本就需要专业人员来处理。对于公司来说，选择合法合规的税筹机构来帮助企业处理复杂的税收业务还是很有必要的，这样同时也能降低企业的税务风险，促进公司合规发展。