企业没有成本票，利润太高，如何税务筹划？无论是小企业还是上市公司，财税违规现象普遍存在，如隐瞒收入、虚列支出、公私转移、虚构经营、虚增收入和利润、虚增成本等，小企业想多赚钱少交税，而上市公司则希望保持股价和股市不变，少交税，比如瑞幸欺诈案和乐视网十年欺诈案。

纳税是我们的义务，但不可否认的是，纳税也是一种成本，是纳税人在履行义务时所付出的各种资源的价值。在合理合法的范围内降低税收成本已成为纳税人追求的途径，即进行税务筹划。但遗憾的是，市场上很多税务筹划偏离了筹划的初衷，只注重事后如何少交税。

很多咨询税务筹划的企业都会问这样一个问题：我们企业没有成本票，利润太高，现在我们要交税，有没有办法筹划？我的企业现在要分红了，20%的分红税股东都不愿意承担，有没有办法计划？我的企业要被收购了，股权转让税这么高，有没有办法？

其次，很多咨询税务筹划的企业都会提出这样的要求。你能快点吗？快一点？交税的事实已经发生，交税迫在眉睫。不仅规划空间小、金额低，更容易走向另一个逃税的极端。

1、税务筹划：着眼大，完善小

首先，税务筹划要着眼全局，这就要求我们要有全局性和前瞻性。视野不能局限于与税收直接相关的几个环节。首先要分析企业的生命周期、目前的业务特点、纳税环节和特点，然后对业务流程进行梳理，看哪些方面符合纳税筹划的要求，哪些方面不一致，哪些环节可以找到突破口。

其次，需要从小的方面加以完善，要求我们注意细节。首先，要将相关税收法律法规与我们的税务筹划行为一一对应，看我们的筹划行为是否合法。二是对经营行为逐一梳理，看有无疏漏。三是整合个税筹划行为，看其是否与企业整体经营利益相冲突。

?2、遵循企业生命周期和业务流程

企业的生命周期通常分为四个阶段：初创期、成长期、成熟期和衰退期。

企业在不同的生命周期，实力不一样，社会责任不一样，所采取的经营策略、管理方法也会不同。这也导致不同生命周期的纳税意愿不同。

创业期，企业实力较弱，现金流十分紧张，挣扎在生死线上，此时，企业的纳税意愿相对较弱；在成长期，企业实力较强，现金流良好，企业开始关注税收风险；成熟期企业具有一定的实力和规模，经济实力强，社会责任感强，纳税意愿强。一般来说，经营者不会承担税收风险，但同时企业开始扩张，这就产生了更多的税务筹划需求；在衰退期，企业开始衰退或转移，纳税义务随着企业主体的消亡而消亡。税务局前期会查询企业的纳税情况，有问题就处理，没有问题就结束。

因此，在不同的生命周期中，企业的税务筹划方式会有所不同。不能让企业在初创期承担更大的规划风险，不能让企业在发展成熟期因规划不符合而消亡。

企业的经营过程是一个循环的过程，资本从货币形式进入，转化为实物形式，再转化为货币形式进行积累，再转化为货币形式进行流通或退出。在这个循环中，人是次要的，而业务管理和流程是最重要的。标准完善固定后，更换不影响企业经营。

因此，在这个循环中，任何一个环节都可能对下一个环节产生影响。采购不及时会导致生产和交货不及时，销售付款也会产生影响。如果采购及时，发票未及时收到，销售收入已确认，但成本未入账扣除，造成企业利润多纳税。