政策背景：

国家推出多项政策所带来的的新变化

1、2019年1月1日起，社保费归税务局统一征管。

2、“金税三期”系统上线，企业经营数据全国并网及实时监控：企业收入、工资、社保、个税、销项发票、进项发票、企业所得税、企业增值税等，其中任何一项不交、少交的行为在“金税三期”系统中会立即“报警”！

社保征收、监察模式

申报模式：主动申报+数据对比

审查模式：税务稽查

数据来源：金税三期数据

法律责任：补缴+罚款+滞纳金+列入黑名单

项目责任：税务专管员

社保入税变化

这些行为已经行不通

部分缴纳：未全员缴社保，只给管理人员缴一线员工不缴。

基数缴纳：未按员工实际工资足额缴纳，按最低社保基数缴费。

转正缴纳：员工试用期不缴社保，转正之后才缴社保。

放弃缴纳：让员工签署自愿放弃缴纳社保的声明。

?企业痛点：

1、不给员工缴纳社保，工资发放问题：

（1）企业收入列支员工工资：不给员工缴纳五险，员工工资列支成本，则需缴纳工资总额*25.8%社保统筹费。举例：企业本月工资总额100万，则需缴纳社保统筹费=100万*25.8%=25.8万

注：各地区、各行业社保费率略有不同，具体以当地社保局核定为准。

（2）企业账上不列支员工工资：税务机关会认定企业财务账目不真实；企业利润增大、成本减小，相应增加了企业所得税。

2、法律风险大:

不缴纳社保或按一定比例缴纳社保的行为，有被税务局稽查风险

3、社保成本高

劳动密集型或工资基数大的企业企业的社保成本将日愈加大。

4、个人无票问题

企业大量采购个人服务无合规发票入账无法三流合一。

5、个税高

高收入人员个人所得税税负重。

6、在金税三期的360°无死角监控之下，之前企业常用的解决方案将不再适用

(1)虚购发票，增加成本;

(2)虚列工资，增加成本;

(3)两套工资表，降低(规避)个人所得税;

(4)两套工资表，降低社保费;

(5)内外帐，降低增值税;

(6)内外帐，降低企业所得税;

（7）未缴、少缴残保金。

解决方案：

通过劳动法+税法的相关规定，利用税务政策差异、个独企业、个体工商户、个人劳务、灵活用工等多种方式联动达到降低税费的目的；

可以有效节约企业人力成本；

可以有效规避社保费，降低个人所得税、企业所得税、残保金等；

完全符合用工政策要求；

推动企业用工模式的创新进步。